Sacar el RUC suele ser fácil. Lo que muchos emprendedores hacen sin mucha información es lo siguiente: elegir un régimen tributario porque «un amigo está en ese», porque «es el más barato» o porque el sistema lo asignó. Sin embargo, saber qué régimen tributario elegir para tu negocio influye directamente en cuánto pagas de impuestos, qué comprobantes puedes emitir, qué libros debes llevar y hasta con qué clientes puedes trabajar.
En esta guía te explicamos, con lenguaje sencillo y ejemplos en soles, cuáles son los cuatro regímenes que existen en el Perú, quién puede acogerse a cada uno, cómo compararlos y qué preguntas debes responder antes de decidir. Los datos corresponden a 2026, con la UIT en S/ 5,500.
Si aún no tienes claro cuánto debes apartar para tus impuestos, te recomendamos leer también ¿Cuánto dinero deberías guardar para pagar los impuestos de tu negocio?
Qué es un régimen tributario y por qué importa tanto
Un régimen tributario es el conjunto de reglas con las que la SUNAT calcula los impuestos de tu negocio: cuánto pagas, cada cuánto tiempo, qué comprobantes emites y qué declaraciones presentas. Los cuatro regímenes disponibles para negocios (rentas de tercera categoría) son el Nuevo RUS, el Régimen Especial de Renta, el Régimen MYPE Tributario y el Régimen General.
Elegir bien importa por tres razones:
- Cambia lo que pagas. Dos negocios con las mismas ventas pueden pagar montos muy distintos según su régimen.
- Define tus posibilidades comerciales. Si vendes a empresas, probablemente necesites emitir facturas, y no todos los regímenes lo permiten.
- Determina tu carga administrativa. Cada régimen exige distintos libros, declaraciones y plazos.
Los cuatro regímenes tributarios del Perú
1. Nuevo RUS (NRUS)
Es el más sencillo. Está pensado para personas naturales con negocios pequeños, como bodegas, puestos de mercado, vendedores ambulantes o talleres unipersonales. Las empresas constituidas como S.A.C., S.R.L. o E.I.R.L. no pueden acogerse.
- Tope: ingresos y compras de hasta S/ 96,000 al año (S/ 8,000 al mes), además de un límite para el valor de tus activos fijos.
- Pago: una cuota mensual fija de S/ 20 (categoría 1, hasta S/ 5,000 al mes) o S/ 50 (categoría 2, hasta S/ 8,000 al mes). La cuota reemplaza al IGV y a la renta.
- Comprobantes: solo boletas de venta, no facturas.
- Declaración anual: no se presenta.
- Limitaciones: no genera crédito fiscal y tiene restricciones sobre actividades, locales y activos.
Es una buena opción si vendes principalmente a consumidor final y tus ventas son bajas y estables.
2. Régimen Especial de Renta (RER)
Es un régimen intermedio, abierto a personas naturales y a empresas constituidas. Permite emitir facturas, por lo que sirve para vender a otras empresas.
- Tope: ingresos y compras de hasta S/ 525,000 al año, activos fijos de hasta S/ 126,000 (sin contar predios ni vehículos) y un máximo de 10 trabajadores por turno.
- Pago:5 % de tus ingresos netos mensuales por renta (es un pago definitivo) más el IGV de 18 %.
- Comprobantes: facturas, boletas y otros.
- Declaración anual de renta: no se presenta.
- Limitaciones: ciertas actividades están excluidas, como construcción, espectáculos públicos, casinos, venta de combustibles o agencias de viaje.
Su ventaja es la simplicidad: pagas un porcentaje fijo de tus ventas. Su riesgo es que lo pagas aunque tengas poca ganancia o incluso pérdidas.
3. Régimen MYPE Tributario (RMT)
Fue diseñado para micro y pequeñas empresas con un crecimiento más dinámico. Pueden acogerse personas naturales y jurídicas, sin restricción por tipo de actividad.
- Tope: ingresos netos de hasta 1,700 UIT al año, es decir, S/ 9,350,000 en 2026.
- Pago: cada mes adelantas 1 % de tus ingresos (mientras no superes cierto nivel de ventas en el año), más el IGV. Al cierre del año, el impuesto real se calcula sobre tu utilidad: 10 % hasta 15 UIT (S/ 82,500) y 29.5 % sobre el exceso.
- Comprobantes:
- Declaración anual de renta: sí.
- Libros: según tus ingresos, más completos que en el RER.
Es el régimen más equilibrado para muchas mypes porque tributa sobre utilidad real. Si tu negocio gana poco, pagas menos. Si crece, paga más.
4. Régimen General
Es el régimen sin límite de ingresos y el más completo. Aplica 29.5 % sobre la utilidad anual, con pagos a cuenta mensuales y contabilidad completa. Es obligatorio cuando superas los 1,700 UIT, y para quien, por su tamaño o necesidades, requiere una estructura más formal. Para negocios pequeños, normalmente no es la opción más conveniente, porque no tiene la tasa reducida de 10 % del RMT.
Persona natural o empresa: no confundas la forma jurídica con el régimen
Son dos decisiones distintas. La forma jurídica define cómo está constituido tu negocio: como persona natural con negocio (RUC que empieza con 10) o como persona jurídica (RUC que empieza con 20), por ejemplo una E.I.R.L., una S.R.L. o una S.A.C. El régimen tributario define cómo pagas tus impuestos.
La forma jurídica limita tus opciones: si eres persona natural puedes estar en cualquiera de los cuatro regímenes, pero si constituyes una empresa, el NRUS queda fuera. Además, la forma jurídica influye en tu responsabilidad frente a las deudas del negocio: una persona natural responde con su patrimonio personal, mientras que en una empresa constituida la responsabilidad suele limitarse al aporte de los socios. Es un tema que también conviene evaluar con tu contador o un abogado.
Cuadro comparativo de los regímenes
Criterio | Nuevo RUS | RER | RMT | Régimen General |
Quién puede | Solo personas naturales | Personas naturales y empresas | Personas naturales y empresas | Personas naturales y empresas |
Tope de ingresos al año | S/ 96,000 | S/ 525,000 | 1,700 UIT (S/ 9,350,000) | Sin límite |
Impuesto a la renta | Cuota fija de S/ 20 o S/ 50 | 1.5 % de los ingresos mensuales (pago definitivo) | 1 % mensual de adelanto; anual: 10 % hasta 15 UIT y 29.5 % sobre el exceso | 29.5 % sobre la utilidad anual |
IGV | Incluido en la cuota | 18 %, con crédito fiscal | 18 %, con crédito fiscal | 18 %, con crédito fiscal |
Comprobantes | Solo boletas | Facturas y boletas | Todos | Todos |
Declaración anual de renta | No | No | Sí | Sí |
Contabilidad | Muy simple | Registros de compras y ventas | Libros según tus ingresos | Contabilidad completa |
Qué régimen tributario elegir para tu negocio: 6 preguntas clave
No existe un régimen mejor para todos. Para decidir con criterio, responde estas preguntas:
- ¿Eres persona natural o empresa constituida? El NRUS solo está disponible para personas naturales. Si tienes una S.A.C., una S.R.L. o una E.I.R.L., tus opciones son el RER, el RMT o el General.
- ¿A quién le vendes? Si tus clientes son empresas o necesitas facturar, descarta el NRUS. Si vendes solo al público general, puede ser suficiente.
- ¿Cuánto vendes al año y cuánto proyectas vender? Cada régimen tiene un tope. Elige pensando también en lo que crecerás, porque superarlo te obliga a cambiar.
- ¿Cuál es tu margen de ganancia? Es la pregunta más importante para decidir entre RER y RMT, como verás más abajo.
- ¿Tu actividad está permitida? Algunas actividades quedan excluidas del NRUS o del RER.
- ¿Cuántos trabajadores y activos tienes? El RER y el NRUS tienen límites en ese sentido.
Tres ejemplos para ver la diferencia
Los montos de estos ejemplos son referenciales, no incluyen IGV y suponen que el negocio cumple los requisitos de cada régimen.
Caso 1: la bodega de Don Luis. Es persona natural, vende solo al público y factura S/ 6,500 al mes (S/ 78,000 al año). Está dentro del tope del NRUS, categoría 2, y paga una cuota de S/ 50 mensuales, es decir, S/ 600 al año. En el RER pagaría 1.5 % de S/ 6,500, o sea, S/ 97.50 por mes solo de renta, más el IGV. Para él, el NRUS es claramente más conveniente.
Caso 2: el taller de confecciones de Karla. Vende a empresas, por lo que necesita facturar. Factura S/ 300,000 al año y su utilidad es de S/ 30,000. En el RER pagaría S/ 4,500 (1.5 % de las ventas). En el RMT adelantaría S/ 3,000 (1 % de las ventas) y su impuesto anual sería de S/ 3,000 (10 % de la utilidad), así que no le queda saldo por pagar. Para ella, con un margen bajo, el RMT es más barato.
Caso 3: el estudio de fotografía de Andrés. Factura S/ 300,000 al año, pero su utilidad es de S/ 150,000 porque casi no tiene costos de mercadería. En el RER pagaría S/ 4,500. En el RMT, su impuesto anual sería de S/ 28,162.50 (S/ 8,250 por los primeros S/ 82,500 y S/ 19,912.50 por los S/ 67,500 restantes al 29.5 %). Con un margen alto, el RER resulta mucho más barato, siempre que su actividad no esté excluida y respete los topes.
Estos ejemplos muestran algo importante: a menor margen conviene, en general, un régimen que grave la utilidad; a mayor margen, uno que grave las ventas con un porcentaje fijo. Pero cada caso debe revisarse con números reales y con un contador.
Cuándo y cómo se puede cambiar de régimen
Elegir no es una decisión definitiva, pero sí tiene reglas. En términos generales:
- Pasar a un régimen superior (por ejemplo, del NRUS al RER o del RER al RMT) se puede hacer en cualquier mes del año.
- Pasar a un régimen inferior (por ejemplo, del Régimen General al RMT, o del RMT al RER) solo se permite con la declaración de enero y siempre que cumplas los requisitos de ese régimen.
- Superar un tope te obliga a cambiar. Si excedes los S/ 96,000 en el NRUS, o los S/ 525,000 en el RER, debes pasar a otro régimen desde el mes en que ocurre.
Los cambios se realizan a través de los canales de la SUNAT, como SUNAT Operaciones en Línea con tu Clave SOL. Como las condiciones pueden variar, confirma siempre el procedimiento vigente en la web de la SUNAT o con tu contador.
Obligaciones que debes cumplir en cualquier régimen
Más allá de cuánto pagues, todos los negocios formales comparten algunas obligaciones básicas:
- Emitir comprobantes de pago por cada venta, con las condiciones que corresponden a tu régimen. Confirma con la SUNAT si estás obligado a emitirlos de forma electrónica.
- Guardar tus comprobantes de compras y ventas, y llevar los registros o libros que exige tu régimen.
- Declarar y pagar en las fechas del cronograma de la SUNAT, que depende del último dígito de tu RUC.
- Mantener actualizados tus datos en el RUC: domicilio, actividad económica, régimen y representantes.
Cumplir con estas obligaciones evita multas y facilita cualquier trámite futuro, como solicitar un crédito o participar en una licitación.
Errores comunes al elegir un régimen tributario
- Elegir por lo que hace el vecino. Su margen, sus clientes y su actividad no son los tuyos.
- Mirar solo la cuota del mes. Lo que importa es lo que pagas en el año, incluido el IGV y la regularización anual de renta.
- No considerar a tus clientes. Si una empresa te pide factura y estás en el NRUS, perderás la venta.
- Superar el tope sin darte cuenta. Si no llevas un control mensual de tus ventas, puedes excederte y que la SUNAT te reubique, con la diferencia de impuestos que corresponda.
- No proyectar el crecimiento. Un régimen que hoy te conviene puede quedarse corto en seis meses.
- Confundir el régimen tributario con el régimen laboral. Son distintos. Que estés en un régimen tributario no define qué beneficios laborales debes dar a tus trabajadores, que dependen de otro régimen.
Si además te preocupa pagar más impuestos de los necesarios, lee nuestro artículo 5 errores que pueden hacer que pagues más impuestos de los necesarios.
Cómo decidir en cinco pasos
- Confirma en qué régimen estás hoy. Puedes verlo en tu ficha RUC o en SUNAT Operaciones en Línea.
- Reúne tus datos del último año: ventas, compras, gastos y utilidad.
- Proyecta los próximos doce meses con un escenario conservador y otro optimista.
- Calcula cuánto pagarías en cada régimen que te corresponda, incluyendo IGV y regularización anual.
- Consulta con un contador y decide, de preferencia, antes de que termine el año.
Una buena práctica es repetir este ejercicio cada año, en noviembre o diciembre, para decidir con tiempo si conviene mantenerte o cambiar en enero.
Conclusión: el mejor régimen es el que se ajusta a tu realidad
No existe un régimen tributario perfecto. Para una bodega pequeña, el NRUS puede ser ideal. Para un negocio que factura a empresas y tiene bajo margen, el RMT suele ser más justo. Y para uno con alto margen y ventas moderadas, el RER puede resultar más económico. Lo importante es decidir con números, no por intuición.
Recuerda lo esencial:
- El Perú tiene cuatro regímenes: NRUS, RER, RMT y Régimen General.
- Cada uno tiene topes de ingresos, requisitos y formas de pago distintas.
- Tu margen de ganancia es clave para comparar el RER y el RMT.
- Si necesitas emitir facturas, el NRUS no es una opción.
- Los cambios hacia un régimen superior pueden hacerse en cualquier mes; hacia uno inferior, solo en enero.
- Revisa tu régimen cada año y consulta con un contador antes de decidir.
Empieza hoy con un paso sencillo: entra a SUNAT Operaciones en Línea, confirma en qué régimen estás y compáralo con las ventas y la utilidad de tu último año. Es posible que descubras que puedes pagar menos, o que te estás acercando a un tope sin saberlo.
